Dlaczego w jednym wpisie chcę omówić temat podatku od spadku i darowizn? Ponieważ obie te kwestie reguluje ta sama ustawa tj Ustawa o podatku od spadków i darowizn.
Jak dokonać darowizny nieruchomości?
Jak dokonać darowizny nieruchomości możecie przeczytać we wpisie 'Darowizna mieszkania, działki, domu'.
Jaki podatek muszę zapłacić otrzymując nieruchomość w darowiźnie lub spadku?
Ustawa podzieliła obdarowanych na trzy grupy, tzw grupy podatkowe:1- zalicza się do niej małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów,
2- zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych,
3- innych nabywców.
Podatek zależy właśnie od tego, w jakiej grupie się znaleźliśmy, czyli jak bardzo jesteśmy spokrewnieni lub powiązani węzłami rodzinnymi.
Zgodnie z ustawą członkowie najbliższej rodziny tj. małżonkowie, wstępni, zstępni , rodzeństwo, pasierb, ojczym i macocha (tzw. grupa zerowa) nie zapłacą podatku od darowizny i spadku.
Warunkiem jednak jest zgłoszenie w terminie sześciomiesięcznym darowizny do urzędu skarbowego.
Zwolnienie z podatku dotyczy również gospodarstwa rolnego ale tylko pod warunkiem, że gospodarstwo rolne będzie prowadzone przez nabywcę przez okres co najmniej 5 lat od dnia nabycia.
W pozostałych przypadkach po otrzymaniu spadku i darowizny należy zapłacić podatek jeżeli zgodnie z Art 9 Usatwy: opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:
1) 9 637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;
2) 7 276 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;
3) 4 902 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
„Czysta wartość” oznacza wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów.
Jeżeli znajdujesz się w 2. grupie podatkowej, a otrzymałeś darowiznę/ spadek o wartości 100 tys zł, to należny podatek oblicza się od różnicy: 100 000 - 7 276.
Stawka procentowa należnego podatku również jest uzależniona od grupy i ściśle zdefiniowana w Ustawie, jak niżej:
Wartość nabytej nieruchomości określa nabywca
Wartość nabytych nieruchomości (praw majątkowych) przyjmuje się w wysokości określonej indywidualnie przez nabywcę, pod warunkiem, że odpowiada ona wartości rynkowej tych rzeczy i praw.Jak ustalić wartość rynkową? Należy uwzględnić przeciętne ceny stosowane w obrocie. Ponadto istotnym jest uwzględnienie miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia rzeczy. Wartości te ustala się na dzień powstania obowiązku podatkowego, czyli formalnego otrzymanie danej nieruchomości. Innymi słowy należy albo przejrzeć ogłoszenia z lokalizacji, w której znajduje się dana nieruchomość albo poprosić o wycenę rzeczoznawcę.
Co jeżeli wartość nieruchomości podana przez nabywcę będzie niezgodna z wartością rynkową?
W sytuacji, gdy wartość nabytego np mieszkania nie została określona lub też nie odpowiada, według oceny naczelnika urzędu skarbowego, wartości rynkowej, organ ten może wezwać Cię do jej ponownego określenia. Wyznaczony przez organ w wezwaniu termin nie może być krótszy niż 14 dni. W wezwaniu takim zostanie jednocześnie dokonana wstępna ocena własna urzędu. W przypadku, gdy pomimo wezwania, podana przez Ciebie wartość nieruchomości nadal nie będzie odpowiadać wartości rynkowej (wg urzędu!), naczelnik urzędu skarbowego sam dokona jej określenia z uwzględnieniem opinii biegłego lub przedłożonej przez nabywcę wyceny rzeczoznawcy.
Musisz pamiętać także o tym, że w momencie, gdy wartość określona przez powołanego rzeczoznawczę różni się o więcej niż 33% od wartości podanej przez Ciebie, będziesz musiał pokryć koszty wyceny rzeczoznawcy.
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn
Jako otrzymujący nieruchomość niezależnie od grupy podatkowej, w której się znajdujesz masz możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Pozwoli Ci uniknąć zapłacenia podatku. Aby z niej skorzystać, musisz spełnić łącznie następujące warunki:1. Obywatelstwo polskie lub stałe miejsce pobytu w Polsce,
2. Osoba otrzymująca spadek lub darowiznę nie może być jednocześnie właścicielem innego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego,
3. Zabrania osobie dysponowania spółdzielczym lokatorskim prawem do lokalu lub bycia właścicielem spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu,
4. Zakaz bycia najemcą lokalu lub budynku. Gdy taka osoba jest najemcą musi rozwiązać umowę najmu.
5. Minimalny okres zamieszkania w nabytej nieruchomości wynoszący 5 lat.
Aby skorzystać z ulgi musisz poinformować o tym fakcie notariusza w formie oświadczenia o spełnieniu warunków do zastosowania ulgi, w momencie nabywania nieruchomości (notariusz oblicza należny podatek, dlatego u niego).
Jeżeli potrzebujesz dodatkowej pomocy przy wyliczeniu podatku, napisz do mnie- dawid.stamdo@gmail.com
Pełen tekst Ustawy znajdziecie na stronach Sejmu.
0 komentarze:
Prześlij komentarz